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Optimal Accounting Rules, Private Benefits of Control, and Efficient Liquidation

会计 临时的 继续 吞吐量核算 管理会计 会计信息系统 控制(管理) 经济 业务 精算学 财务会计 计算机科学 考古 管理 历史 程序设计语言
作者
Xu Jiang,Yang Ming
出处
期刊:Management Science [Institute for Operations Research and the Management Sciences]
被引量:4
标识
DOI:10.1287/mnsc.2019.03087
摘要

We study optimal accounting rules that alleviate inefficiencies caused by managerial private benefits. Accounting signals generated by the accounting rules guide the continuation decision at an interim project stage. The entrepreneur enjoys private benefits from continuation, which may induce inefficient decisions. The optimal accounting rule is characterized by a threshold, with a higher threshold representing more conservative accounting. The first-best is achieved under small private benefits. As private benefits increase, the first-best eventually is not achievable and more informative bad news is required for the manager to terminate, resulting in less conservative accounting rules. Therefore, more conservative accounting rules are associated with more efficient investment decisions. This paper was accepted by Suraj Srinivasan, accounting. Supplemental Material: The online appendix is available at https://doi.org/10.1287/mnsc.2019.03087 .
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