Do IRS Audits Deter Corporate Tax Avoidance?

内生性 工具变量 代理(统计) 执行 百分位 公司所得税 经济 计量经济学 面板数据 税收 杠杆(统计) 避税 收入 业务 审计 税收抵免 公共经济学 会计 统计 数学 政治学 法学
作者
Jeffrey L. Hoopes,Devan Mescall,Jeffrey Pittman
出处
期刊:The Accounting Review [American Accounting Association]
卷期号:87 (5): 1603-1639 被引量:464
标识
DOI:10.2308/accr-50187
摘要

ABSTRACT We extend research on the determinants of corporate tax avoidance to include the role of Internal Revenue Service (IRS) monitoring. Our evidence from large samples implies that U.S. public firms undertake less aggressive tax positions when tax enforcement is stricter. Reflecting its first-order economic impact on firms, our coefficient estimates imply that raising the probability of an IRS audit from 19 percent (the 25th percentile in our data) to 37 percent (the 75th percentile) increases their cash effective tax rates, on average, by nearly two percentage points, which amounts to a 7 percent increase in cash effective tax rates. These results are robust to controlling for firm size and time, which determine our primary proxy for IRS enforcement, in different ways; specifying several alternative dependent and test variables; and confronting potential endogeneity with instrumental variables and panel data estimations, among other techniques. JEL Classifications: M40; G34; G32; H25.

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